Kalkulator Pajak Penghasilan

Dalam dunia dengan batas-batas keuangan yang makin kabur, investor Brasil dan internasional menghadapi tantangan bersama: bagaimana menavigasi labirin perpajakan investasi yang rumit.

Dengan semakin internasionalisasi portofolio dan meningkatnya pengawasan oleh otoritas pajak di seluruh dunia, memiliki kalkulator pajak penghasilan atas investasi tidak hanya menjadi kemudahan, tetapi juga kebutuhan strategis untuk optimalisasi pajak dan kepatuhan hukum.

Artikel ini memberikan analisis komprehensif tentang alat-alat penting ini, cara kerjanya, opsi utama yang tersedia, dan bagaimana alat-alat tersebut dapat secara radikal mengubah perjalanan Anda sebagai investor global.

Mengapa Anda memerlukan kalkulator IR untuk investasi?

Bayangkan memiliki investasi di banyak pasar: saham di bursa saham Brasil, ETF Amerika, dana Eropa, dan mungkin beberapa eksposur ke pasar negara berkembang. Sekarang, tambahkan ke skenario ini rezim pajak yang berbeda, tarif progresif, pengecualian khusus, perjanjian untuk menghindari pajak berganda, dan variasi nilai tukar. Hasilnya adalah teka-teki pajak yang rumit yang dapat dengan cepat berubah menjadi sakit kepala dalam pelaporan pajak—atau lebih buruk lagi, denda yang signifikan karena kesalahan yang tidak disengaja.

Kalkulator pajak penghasilan untuk investasi diciptakan tepat untuk memecahkan masalah ini. Alat-alat ini mengotomatiskan proses penilaian pajak, memastikan kepatuhan terhadap hukum lokal dan internasional, sekaligus mengidentifikasi peluang yang sah untuk ekonomi fiskal.

Bagi investor Brasil yang telah melakukan diversifikasi internasional, solusi ini sangat berharga karena kompleksitas aturan perpajakan yang melibatkan pengiriman modal, pendapatan mata uang asing, dan interaksi antara berbagai sistem pajak.

Perpajakan Internasional: Memahami Perbedaan Fundamentalnya

Untuk memahami nilai sebenarnya dari kalkulator khusus, penting untuk memahami bagaimana perpajakan investasi bervariasi secara global. Pengetahuan ini tidak hanya mengontekstualisasikan pentingnya alat-alat ini, tetapi juga memungkinkan investor untuk membuat pilihan yang lebih tepat tentang alokasi aset.

Tinjauan Umum Perpajakan Keuntungan Modal Global

Perpajakan atas keuntungan modal (keuntungan yang diperoleh dari apresiasi aset) bervariasi secara signifikan antar negara. Menurut survei yang dilakukan PWC, kita dapat mengamati pola yang menarik:

• Negara dengan tarif pajak tetap tertentu: Banyak negara menetapkan tarif khusus untuk keuntungan modal, terlepas dari pajak penghasilan reguler. Misalnya saja Austria (27,5%), Bulgaria (10%), Irlandia (33%), Tiongkok (20%), Brasil (15% hingga 22,5%, tergantung nilai dan tempat tinggal).
• Negara yang mengenakan pajak terhadap pendapatan rutin: Di beberapa tempat, keuntungan modal hanya ditambahkan ke pendapatan kena pajak normal, seperti yang terjadi di Denmark, Prancis, dan AS (untuk keuntungan jangka pendek).
• Pengecualian penting: Beberapa yurisdiksi menawarkan pengecualian penuh atau sebagian dari pajak keuntungan modal, seperti Hong Kong, Singapura, dan Kepulauan Cayman, menjadikannya tujuan yang menarik untuk jenis investasi tertentu.
• Diferensiasi berdasarkan lama tinggal: Banyak negara, seperti Amerika Serikat dan Brasil, menerapkan tarif yang lebih rendah pada investasi yang dimiliki untuk jangka waktu lebih lama.

Perlakuan dividen dan bunga

Perlakuan pajak atas pendapatan pasif seperti dividen dan bunga juga sangat bervariasi:

• Di Brasil, dividen umumnya dibebaskan dari pajak, sementara bunga atas investasi pendapatan tetap dikenakan pajak antara 15% dan 22,5%, tergantung pada jangka waktunya.
• Kita Amerika Serikat, dividen yang memenuhi syarat menerima perlakuan istimewa, dengan tarif berkisar antara 0% hingga 20%, tergantung pada golongan pendapatan pembayar pajak.
• Tidak Inggris, ada rentang pengecualian untuk dividen dan struktur progresif setelah jumlah tersebut.
• Na Jerman, pajak tetap sebesar 25% (ditambah biaya solidaritas) berlaku untuk dividen dan bunga.

Keragaman rezim pajak ini membuat sangat penting untuk menggunakan kalkulator khusus yang dapat secara otomatis menavigasi kompleksitas ini.

Kalkulator IR utama untuk investasi di Brasil

Pasar Brasil telah mengembangkan beberapa solusi kuat untuk memenuhi kebutuhan spesifik investor lokal. Berikut adalah pilihan utama yang tersedia saat ini:

1. ReVar – Fitur baru gratis dari Federal Revenue Service dan B3

Pada bulan Desember 2024, IRS Brasil dan B3 (bursa saham Brasil) mengumumkan peluncuran alat gratis yang revolusioner: kalkulator ReVar. Solusi ini menjanjikan penyederhanaan drastis perhitungan pajak untuk investasi berpendapatan variabel.

Fitur Utama:

• Integrasi langsung dengan data B3, menghilangkan kebutuhan entri operasi manual
• Perhitungan otomatis keuntungan dan kerugian
• Pembuatan DARF untuk pembayaran pajak
• Antarmuka terintegrasi dengan portal e-CAC dari Federal Revenue Service

Cara kerjanya:

1. Investor mengizinkan pembagian data antara B3 dan Federal Revenue Service
2. Alat ini secara otomatis memuat operasi yang dilakukan
3. Sistem menghitung keuntungan atau kerugian bersih
4. Jika ada pajak yang harus dibayar, buat DARF dengan kode batang dan Kode QR untuk pembayaran

Batasan saat ini:

• Awalnya hanya tersedia untuk pasar spot (saham, ETF, FII, dan BDR)
• Belum termasuk pasar berjangka dan derivatif
• Investor perlu melaporkan secara manual biaya perolehan aset dan kerugian yang terakumulasi

2. Mycapital – Integrasi yang komprehensif

Mycapital adalah pelopor dalam pengembangan kalkulator IR untuk pasar Brasil, menawarkan solusi lengkap dengan integrasi otomatis dengan firma pialang utama di negara tersebut.

Fitur Utama:

• Impor otomatis operasi dari broker utama
• Perhitungan otomatis pajak bulanan
• Konsolidasi investasi di satu tempat
• Manajemen portofolio dan pemantauan profitabilitas
• Dukungan untuk berbagai pasar: saham spot, FII, BDR, ETF, perdagangan harian, opsi, indeks mini, dan dolar mini

3. Sencon – Tradisi dan keandalan

Dengan lebih dari 14 tahun di pasar, Sencon adalah salah satu kalkulator IR paling tradisional dan andal yang tersedia bagi investor Brasil.

Fitur Utama:

• Perhitungan IR untuk bursa saham Brasil dan asing
• Tidak ada batasan broker, operasi atau jumlah investasi
• Pembuatan DARF dengan bunga dan denda dihitung secara otomatis
• Laporan untuk tinjauan akuntansi dengan cara yang disederhanakan

4. Grana Capital – Mitra resmi B3

Grana Capital menonjol sebagai aplikasi mitra resmi B3, dengan fokus pada kesederhanaan dan otomatisasi.

Fitur Utama:

• Perhitungan otomatis IR untuk operasi pasar saham
• Dukungan penuh untuk saham, FII, ETF, BDR, opsi, dan futures
• Antarmuka yang intuitif dan mudah digunakan
• Integrasi langsung dengan data B3

5. IRTrade – Spesialis dalam investasi internasional

IRTrade menawarkan solusi yang difokuskan pada investor yang beroperasi di pasar Brasil dan internasional.

Fitur Utama:

• Dukungan untuk pasar Brasil dan internasional pada satu platform
• Perhitungan PTAX otomatis
• Laporan GCAP Khusus
• Pengendalian modal nasional dan internasional

Kalkulator Pajak untuk Investasi Internasional

Bagi investor Brasil yang memiliki aset di luar negeri atau warga negara asing yang berinvestasi secara global, ada alat khusus yang membahas kekhususan perpajakan internasional.

1. Kalkulator Pajak Internasional ONESOURCE

Dikembangkan oleh Thomson Reuters, solusi perusahaan ini banyak digunakan oleh profesional pajak dan manajer kekayaan internasional.

Fitur Utama:

• Pemodelan pajak untuk berbagai yurisdiksi
• Perencanaan pajak internasional
• Perhitungan kredit pajak asing
• Analisis dampak perjanjian penghindaran pajak berganda

2. Kalkulator Pajak Investasi Eaton Vance

Berfokus pada pasar AS, kalkulator gratis ini menawarkan simulasi berharga bagi investor yang ingin memahami dampak pajak pada berbagai jenis investasi di AS.

Fitur Utama:

• Perbandingan antara investasi yang dikenakan pajak, yang pajaknya ditangguhkan, dan yang bebas pajak
• Analisis pengembalian berbagai kelas aset setelah pajak
• Pertimbangan pajak federal, negara bagian, dan lokal AS

3. Penilai Pajak BlackRock

Ditawarkan oleh manajer aset terbesar di dunia, alat ini memungkinkan investor untuk mengidentifikasi peluang pengoptimalan pajak dalam portofolio mereka.

Fitur Utama:

• Estimasi Keuntungan Modal
• Mengidentifikasi Peluang Pemanenan Kerugian Pajak
• Analisis pajak atas ribuan dana

4. Somas.io (Kalkulator untuk Investasi Luar Negeri)

Solusi Brazil yang gratis dan spesifik untuk investor nasional dengan aset di pasar Amerika.

Fitur Utama:

• Antarmuka yang sederhana dan intuitif
• Perhitungan khusus untuk saham dan ETF di luar negeri
• Pertimbangan otomatis batas pengecualian sebesar R$35.000 per bulan

Cara kerja kalkulator IR secara detail

Untuk memahami nilai sesungguhnya dari alat-alat ini, penting untuk mengetahui cara kerja internal sistem ini dan bagaimana mereka menyederhanakan proses alami yang rumit.

Pengumpulan dan integrasi data

Tantangan pertama bagi kalkulator IR mana pun adalah memperoleh data akurat tentang semua transaksi yang dilakukan investor. Hal ini dapat terjadi melalui beberapa metode:

1. Integrasi langsung dengan broker: Banyak alat yang membuat koneksi API dengan broker utama, dan secara otomatis mengimpor semua perdagangan.
2. Integrasi dengan infrastruktur pasar: Seperti halnya ReVar di Brazil, yang terhubung langsung dengan B3.
3. Impor melalui file: Dukungan untuk mengimpor catatan dan pernyataan pialang dalam format seperti PDF atau CSV.
4. Masukan manual: Untuk operasi pada platform yang tidak didukung atau pasar yang kurang umum.

Perhitungan dan logika perhitungan

Inti dari kalkulator IR adalah mesin kalkulasinya, yang harus menerapkan dengan benar semua nuansa undang-undang perpajakan yang berlaku:

1. Penentuan dasar perhitungan: Identifikasi yang benar mengenai biaya perolehan rata-rata, dengan mempertimbangkan pembelian pada waktu dan harga yang berbeda.
2. Kompensasi atas kerugian: Penerapan ketentuan ganti rugi atas kerugian sebelumnya sebagaimana diizinkan oleh undang-undang.
3. Penerapan pengecualian: Menghormati batasan pengecualian, seperti R$35.000 per bulan untuk penjualan saham di luar negeri kepada warga Brasil.
4. Konversi mata uang: Untuk investasi internasional, penerapan nilai tukar yang benar pada tanggal yang relevan (PTAX dalam kasus Brasil).
5. Perhitungan tarif: Penentuan tarif pajak yang benar menurut jenis transaksi, periode penyimpanan, dan jumlah yang terlibat.

Pembuatan dokumen dan integrasi dengan deklarasi

Hasil akhir dari penelitian ini terwujud dalam beberapa keluaran:

1. Pembuatan panduan pembayaran: Seperti DARF di Brazil, dengan perhitungan otomatis denda dan bunga atas keterlambatan pembayaran.
2. Laporan untuk deklarasi tahunan: Dokumen yang memudahkan penyelesaian pengembalian pajak penghasilan Anda.
3. Integrasi langsung dengan deklarasi: Di beberapa negara, informasi dapat diekspor langsung ke perangkat lunak deklarasi resmi.
4. Dokumentasi pendukung: Laporan terperinci yang dapat digunakan jika ada pertanyaan pajak.

Contoh praktis: Perhitungan IR untuk saham di Brasil dan AS

Skenario: Seorang investor Brasil menjual saham senilai R$50.000 di bursa B3 dengan keuntungan sebesar R$8.000, dan juga menjual saham senilai US$20.000 di bursa saham Amerika dengan keuntungan sebesar US$5.000 (sekitar R$25.000).

Berhitung di Brasil:

1. Karena kenaikan saham Brasil lebih besar dari R$20.000 dalam bulan tersebut, maka tarif 15% berlaku
2. Pajak yang terutang: R$8.000 × 15% = R$1.200
3. DARF dengan kode 6015, jatuh tempo pada hari kerja terakhir bulan berikutnya

Berhitung di Amerika Serikat:

1. Karena penjualan kurang dari R$35.000, ada pengecualian pajak keuntungan modal di Brasil.
2. Jika ada dividen yang diterima, masih akan ada pemotongan pajak AS (biasanya 30%, atau 15% untuk negara-negara yang memiliki perjanjian)

Contoh yang disederhanakan ini menunjukkan bagaimana meskipun hanya ada dua pasar, prosesnya sudah melibatkan aturan, tarif, dan batasan pengecualian yang berbeda.

Perbandingan tarif pajak keuntungan modal global

Bagi investor global, memahami berbagai beban pajak sangat penting untuk alokasi aset strategis. Di bawah ini kami menyajikan perbandingan tarif pajak keuntungan modal di berbagai yurisdiksi:

Tabel ini menyoroti variasi global yang besar dalam perpajakan investasi, memperkuat pentingnya alat khusus untuk menavigasi lingkungan pajak yang kompleks ini.

Optimasi pajak yang sah menggunakan kalkulator khusus

Salah satu keuntungan utama kalkulator IR untuk investasi adalah kemampuannya mengidentifikasi peluang pengoptimalan pajak dalam batasan hukum. Berikut ini adalah beberapa strategi paling umum yang dapat dibantu oleh alat ini untuk Anda terapkan:

1. Pemanenan Kerugian Pajak

Strategi ini terdiri dari penjualan aset dengan kerugian untuk mengimbangi keuntungan pada posisi lain, sehingga mengurangi basis kena pajak. Kalkulator canggih dapat secara otomatis mengidentifikasi peluang ideal untuk jenis operasi ini, dengan mempertimbangkan:

• Waktu yang ideal untuk menyadari kerugian
• Aset mana yang akan dijual dengan mempertimbangkan korelasi dan komposisi portofolio
• Dampak pada kinerja yang disesuaikan dengan pajak

2. Optimalisasi donasi dan perencanaan suksesi

Di banyak negara, menyumbangkan aset yang nilainya meningkat secara signifikan dapat menghasilkan keuntungan pajak. Kalkulator khusus dapat mensimulasikan berbagai skenario pemberian hadiah dan pemindahan kekayaan untuk mengidentifikasi pendekatan yang paling efisien.

3. Perencanaan penarikan dana pensiun

Kalkulator pajak tingkat lanjut dapat membantu Anda menentukan urutan penarikan yang ideal dari berbagai akun (kena pajak, pajak tangguhan, dan bebas pajak) selama masa pensiun, sehingga meminimalkan dampak pajak dari waktu ke waktu.

4. Waktu realisasi keuntungan

Dalam sistem dengan tarif atau manfaat progresif untuk investasi jangka panjang, kalkulator dapat membantu menentukan waktu yang ideal untuk merealisasikan keuntungan, berpotensi menyebarkannya ke beberapa periode pajak.

5. Alokasi yang efisien di seluruh akun dan yurisdiksi

Bagi investor yang memiliki aset di berbagai yurisdiksi atau jenis akun (kena pajak, pajak tangguhan, bebas pajak), kalkulator dapat merekomendasikan alokasi optimal berbagai kelas aset untuk meminimalkan beban pajak secara keseluruhan.

“Perbedaan antara penghindaran pajak, yang ilegal, dan perencanaan pajak yang sah sering kali terletak pada kualitas informasi dan keakuratan perhitungan – yang merupakan keunggulan kalkulator khusus.”

Tren dan inovasi dalam alat perhitungan pajak

Bidang kalkulator pajak investasi terus berkembang, didorong oleh kemajuan teknologi dan perubahan peraturan. Berikut ini adalah beberapa tren yang paling menjanjikan di bidang ini:

1. Kecerdasan buatan dan pembelajaran mesin

Kalkulator generasi baru menggabungkan algoritma AI untuk:

• Memprediksi perubahan pajak berdasarkan tren legislatif
• Mengidentifikasi pola operasi yang dapat dioptimalkan secara fiskal
• Personalisasi rekomendasi berdasarkan profil spesifik investor

2. Integrasi dengan ekosistem keuangan yang lengkap

Kalkulator berevolusi dari alat yang terisolasi menjadi komponen terintegrasi dalam ekosistem keuangan yang lebih luas:

• Koneksi langsung ke platform perdagangan dan manajemen investasi
• Integrasi dengan layanan perencanaan keuangan
• Sinkronisasi dengan aplikasi anggaran pribadi dan kekayaan

3. Kepatuhan pajak internasional otomatis

Seiring dengan meningkatnya pertukaran informasi otomatis antara otoritas pajak (seperti Standar Pelaporan Umum – CRS), berbagai alat pun berkembang untuk:

• Pastikan kepatuhan otomatis terhadap kewajiban pajak di berbagai yurisdiksi
• Waspada terhadap potensi konflik atau inkonsistensi dalam deklarasi internasional
• Menyederhanakan navigasi melalui perjanjian untuk menghindari pajak berganda

4. Demokratisasi akses

Apa yang dulunya eksklusif untuk perusahaan akuntansi besar atau bank swasta kini menjadi dapat diakses oleh investor umum:

• Peningkatan solusi gratis atau berbiaya rendah
• Versi sederhana untuk investor pemula
• Opsi yang dapat diskalakan yang tumbuh seiring dengan kompleksitas portofolio investor

5. Integrasi blockchain dan keuangan terdesentralisasi

Seiring dengan semakin lazimnya investasi kripto, kalkulator kini dilengkapi dengan:

• Pelacakan otomatis transaksi blockchain
• Menghitung basis biaya untuk NFT dan aset digital lainnya
• Kepatuhan terhadap peraturan pajak yang muncul untuk keuangan terdesentralisasi

Pertanyaan yang sering diajukan tentang kalkulator IR untuk investasi

1. Apakah kalkulator IR sepenuhnya menggantikan kebutuhan akan seorang akuntan?

Bagi investor dengan portofolio yang relatif sederhana, banyak kalkulator modern dapat secara efektif menggantikan kebutuhan akuntan untuk masalah terkait investasi. Namun, untuk situasi yang lebih kompleks – seperti investor dengan bisnis internasional, struktur perusahaan, atau aset signifikan – yang ideal adalah menggunakan kalkulator sebagai pelengkap panduan dari seorang profesional yang mengkhususkan diri dalam perpajakan.

2. Bagaimana cara memilih kalkulator IR yang paling sesuai untuk profil saya?

Pertimbangkan faktor-faktor berikut:

• Keanekaragaman geografis investasi Anda
• Jenis aset dalam portofolio Anda (saham, dana, derivatif, dll.)
• Volume dan frekuensi transaksi
• Tingkat pengetahuan pajak Anda
• Anggaran tersedia untuk alat keuangan

3. Informasi apa yang perlu saya miliki sebelum menggunakan kalkulator IR?

Untuk mendapatkan manfaat yang maksimal, persiapkanlah:

• Laporan lengkap semua akun investasi Anda
• Rincian pembelian dan penjualan (tanggal, nilai, jumlah)
• Laporan tentang dividen dan bunga yang diterima
• Laporan pajak penghasilan sebelumnya
• Informasi tentang kerugian pajak yang belum diimbangi

4. Apakah kalkulator menjamin tidak akan ada masalah dengan otoritas pajak?

Tidak ada kalkulator yang dapat memberikan jaminan mutlak, terutama karena penafsiran undang-undang perpajakan dapat bervariasi. Namun, solusi yang mapan dan diperbarui secara berkala cenderung menerapkan metodologi yang konsisten dengan praktik yang diterima oleh otoritas pajak. Jika Anda memiliki pertanyaan tertentu, selalu konsultasikan dengan profesional pajak.

5. Apakah mungkin menggunakan kalkulator IR untuk perencanaan pajak di masa mendatang?

Ya, banyak kalkulator modern menawarkan kemampuan simulasi yang memungkinkan Anda memproyeksikan berbagai skenario investasi dan implikasi pajak di masa mendatang. Ini sangat berharga untuk perencanaan pensiun, penjualan bisnis, atau peristiwa keuangan penting lainnya.

Evolusi kalkulator pajak pendapatan investasi mencerminkan semakin kompleksnya lanskap keuangan global. Bagi investor yang ingin memaksimalkan keuntungan dan menjaga kepatuhan pajak, alat-alat ini telah berubah dari sebuah kemewahan menjadi kebutuhan strategis. Karena yurisdiksi pajak terus menyesuaikan aturan mereka dan kerja sama internasional semakin intensif, kita dapat mengharapkan solusi ini menjadi lebih canggih dan terintegrasi ke dalam ekosistem keuangan yang lebih luas.

Dengan pengetahuan yang tepat dan alat yang tepat, menavigasi dunia perpajakan investasi internasional yang kompleks tidak hanya menjadi mungkin, tetapi juga peluang untuk optimalisasi pajak yang sah dan kepatuhan yang lancar.

FAQ Tambahan

Bagaimana cara mendeklarasikan investasi internasional dengan benar?

Untuk melaporkan investasi internasional dengan benar, penting untuk menyimpan catatan terperinci semua transaksi, termasuk tanggal, jumlah dalam mata uang asli, dan nilai tukar yang berlaku. Di Brasil, investasi ini harus dideklarasikan dalam bentuk “Aset dan Hak” dari deklarasi IR, dengan menggunakan kode-kode tertentu. Untuk keuntungan modal yang terealisasi, gunakan program GCAP untuk menghitung pajak yang harus dibayar. Ingatlah bahwa ada batas pengecualian sebesar R$35.000 dalam penjualan bulanan untuk aset asing.

Apa perbedaan utama antara perpajakan saham di Brasil dan AS?

Di Brasil, keuntungan atas saham dikenakan pajak sebesar 15% (untuk transaksi di atas R$20.000/bulan), sementara dividen pada umumnya dibebaskan dari pajak. Di AS, keuntungan jangka pendek dikenakan pajak sebagai pendapatan tetap, sementara keuntungan jangka panjang (aset yang dimiliki lebih dari satu tahun) dikenakan pajak dengan tarif preferensial sebesar 0%, 15%, atau 20%, tergantung pada golongan pendapatan. Dividen yang memenuhi syarat di AS juga menerima perlakuan istimewa yang mirip dengan pendapatan jangka panjang. Perbedaan signifikan lainnya adalah bahwa AS mengenakan pajak kepada warga negaranya di seluruh dunia, terlepas di mana mereka tinggal.

Bagaimana cara kerja kalkulator IR untuk aset kripto?

Kalkulator pajak pendapatan mata uang kripto bekerja dengan melacak semua transaksi (pembelian, penjualan, pertukaran antara berbagai mata uang, staking, dll.), menentukan biaya akuisisi rata-rata, dan menghitung keuntungan atau kerugian pada setiap transaksi. Mereka biasanya terintegrasi langsung dengan bursa atau memungkinkan impor riwayat transaksi. Di Brasil, pendapatan mata uang kripto dikenakan pajak sebesar 15% jika penjualan bulanan melebihi R$35.000. Kalkulator ini biasanya menghadapi tantangan unik seperti garpu, airdrop, dan volatilitas tinggi karakteristik aset tersebut.

Apakah mungkin untuk memulihkan kelebihan pajak yang dibayarkan menggunakan kalkulator khusus?

Ya, kalkulator khusus sering kali mengidentifikasi peluang untuk memulihkan pajak yang dibayar lebih, melalui perhitungan yang benar atas kerugian sebelumnya yang belum terkompensasi, identifikasi biaya yang dapat dikurangkan yang tidak dipertimbangkan, atau koreksi dasar perhitungan yang salah. Dalam beberapa kasus, hal ini dapat mengakibatkan perbaikan pernyataan sebelumnya dan permintaan pengembalian dana. Di Brazil, deklarasi dari 5 tahun terakhir dapat diperbaiki untuk mengoreksi kesalahan atau kelalaian.